居住境外的美国公民或绿卡持有者, 如何 申报境外所得？

1) 美国对税务居民采取全球所得课税. 
2) 外国税扣抵额
3) 真正在海外居住(由税务局决定是否合格),一般而言至少要居住330天，且海外收入低于$92,900, 不需向美国政府缴纳个人所得税. 

 美国公民或绿卡持有者在境外之美国公 司提供劳务，如何申报所得税?

1) 如果公司为美国在境外的企业，并在美国做所得税申报，那么您在美国申报您的所得额. 
2) 如果公司是其他国家企业在美国的分公司，那么母公司在国外报税，子公司在国内报税。

美国公民或绿卡持有者部分劳务在境内， 部分劳务在境外，如何报所得税？

举例
Grace 全年收入$80,000，全年工作240天，180天于英国，60天于美国国内，如何申报？$80,000*(180/240)=$60,000 为境外收入. $80,000 - $60,000 = $20,000 为境内收入.

 雇佣亲戚，能否达到减税目的？

1. 雇佣亲戚或者外人对税没有关系. 
2. 但是, 受雇者如果以“独立包商”身份进入公司，会节省很多税。
1) 独立包商：不受公司管制, 仅仅是从事部分公司工作. 
2) 节税: 公司不需要缴纳社会安全税, 失业税. 

 没有合法身份的美国华人需要缴税吗？

1) 对于老板而言：雇佣没有身份的华人，只能给现金工资，无法将给付的薪水纳入薪资费用进行抵扣. 
2) 对于无身份的员工而言：只能拿到现金工资，没有扣缴凭证，面临更高税额.    

各种身份(E1,E2,B1,B2,L1) 在申报所得税的不同

1) 无论哪种身份, 只要超过183天测试，报税身份与美国公民一样. 183天测试为：报税年必须大于31天，然后今年，去年以及前年加总天数>183天。

2) 如果不满足183天测试, 可使用非居民外国人身份申报税.   

非居民报税	居民申报税
1. 境外收入不报税	1. 境外收入要报税
2. 不必申报与美国生意无关的收入 (如:存款利息，股票债券所得)	2. 需要申报所有收入，无论收入来源是否与 生意经营有关
3.  填写1040 NR表	3. 填写1040EZ,1040A或者1040表

 留学生在美国打工赚钱如何申报所得税？

1. F1理论上是不能打工或国内工作
2. 如果打工，那么报税与其他外国人一样. 
    1) step1: 是否在美国居留超过183天测试. 
    2) step 2: 如果超过，与一般美国税务居民相同. 
    3) step3：如果没有超过183天测试，按照非居民外国人身份报税。

遗产税与赠与税区别

1) 赠与税：生前所赠. 每一个赠与人同年度对同一人赠予额度<$13,000，免税。
2) 遗产税：逝后资产所赠。2011年和2012年遗产免税额度提至$5,000,000. 

 所得税与遗产赠与税的税务居民定义有何 不同？

1) 所得税: 与人有关. 该人如果被认定居留满183天以上属于税务居民, 全球所得均需要缴税. 
2) 遗产与赠与税: 与地有关.  无论是否居留满183天, 只要在美国有房产和驾照, 通常IRS 认为有多项证据证明此人有意图长期居住在美国, 很有可能被认定为遗赠税的税务居民. 

华人如何将财产赠与子女？赠与税如何 规定？

1) 学费,日常开销：视为抚养, 不为赠与. 
2) 现金: 每一个赠与人同一年度对同一人赠与额度<$13,000，免税. 如果父母同时赠与子女, 需要申报709表格, 即使在免税额度内. 
3) 不动产: 首先以市价评估不动产, 再逐年将不动产的部分转移给子女. 但是此法比较麻烦. 
4) 建议：先转移足够现金给子女，让子女一次性买下父母不动产.