牛志文：美国华人之税务问题
初来美国，大家也许都会被提醒，税和小费必须切记切记。小费不给最多被认为私德不够，税不交可就有违公德，甚至构成犯罪，所以，不可不知，不可不慎。而美国的税种和税率又五花八门，各州也都不一样，所以，对于华人来说，弄懂美国税务是一件非常困难的事。
2016年10月30日，由北卡华人学者中美交流协会主办（NCCSEA）、美国南北卡华人商会、美中经文协会（CAECA）、杜克中国医学学者协会协办的第17届北卡华人学者讲坛邀请到美国三角会计师事务所总裁牛志文教授，为大家专业、权威、系统地介绍和讲解华人在美国如何报税的话题。
牛教授身兼数职，多重身份，既是老板、教授、工程师当然更是会计专家，税务又是大家急于了解的话题，所以，此次讲座吸引了三角区各个高校不同专业的诸多访问学者、美籍华人到场聆听。
站上讲坛，就是要传道授业解惑的，牛教授很有身份意识，特地穿上所任职的绍尔大学（Shaw University）的职业装出场。同时，因为今天的主题，牛教授开篇就以自己近16年的从业经验和大量的案例给大家娓娓道来。
一、为什么华人容易被查税与华人会计师事务所应运而生
牛教授指出，华人在全世界的形象都是勤劳肯干，爱存钱，而且买房买车、供孩子读书等，经常有大额的现金交易，而美国人喜欢贷款，刷信用卡，而且，华人比较善良、胆小，收到查税通知，会非常害怕，而美国人即使被查税，也会认为很正常，这种文化的差异往往造成华人容易被查税。近年来联邦税务局在北卡针对华人企业进行了近乎地毯式查税，影响非常大，牛教授的会计师事务所参与了200多个联邦税务局查税事件，接触了大量案例，也成功帮助很多在美华人企业应对查税，避免了大量的经济损失。
牛教授2001年获加拿大卡尔顿大学计算机信息系统学博士学位，同年注册成立美国三角会计师事务所。正是由于专业的学科背景、敏锐的市场意识和责任担当，牛教授的会计师事务所正道直行，越做越大，目前已经成长为美东地区最大的华人会计师事务所。业务也由原来的专注本地，扩大到为中国企业海外收购、并购，跨国创业等提供会计服务。如今除了位于Cary的一栋办公面积约一万英尺的总部大楼，还相继在亚特兰大、夏洛特、纽约曼哈顿、纽约布鲁克林、纽约法拉盛、费城以及中国上海成立分公司，且是第一家进入中国市场的美国华人会计师事务所。公司由一批身经百战的会计师、教授和研究人员组成，涉足IRS（联邦税务局）大型查税案件及联邦税务法庭上诉等领域，目前已经积累3000多家公司客户和600多位个人客户。
牛教授专攻美国税法，16年来为在美华人企业的利益奔走于各级政府机构，帮助解决查税案件。向牛教授申请会计援助的有很多中餐业者，牛教授为他们的利益奔走呼告，有很多成功的典型案例。如利用“非成本销货（Non-COGS）理论”打赢西弗吉尼亚中餐馆百万美元税务官司。利用“重新考虑”（Reconsideration）条例打赢北卡州BOONE的一家中餐馆已“无可救药”的税务案件。利用员工福利条例帮助夏洛特一家中餐馆大胜联邦劳工局。利用”非成本理论“成功推翻IRS的错误估算，帮助将北卡州伊丽莎白市一中餐馆50万美元税务罚款降至0。利用低收入家庭税收条例，帮助北卡州wake forest的一华人老板的三家餐馆42万美元的税务罚款降至0，帮助新墨西哥一中餐馆减税22万。等等，等等。牛教授更是在近16年知识结构和案例积累基础上，写成《中餐馆如何应对查税》一书，这是一本专门为中餐业者预防和应对各类查税问题的实用工具书，也值得所有在美华人和企业参考。
二、华人如何应对查税
牛教授指出，既然华人容易被查税，那我们就应该更谨慎自己的行为。首先要遵纪守法，积极申报和披露。自己平时有大额现金，要主动申报，资金流进流出要保存好交易记录，以备查询。同时他给大家列举了他自己以及和银行等部门总结的六条容易被查税的情况。即申报所得和列有所得来源不符；突然停止申报；申报所得额不合理增长、申报扣除项过大，与收入不符；申报盈利事业呈现连年亏损以及接到举报等，奉劝大家尽量避免。
其次注重策略。这里牛教授分享了很多个人的经验之谈，比如如果有查税官上门时，要非常有礼貌，要善于适当表扬查税官对纳税人的礼貌客气，polite。对待查税官的询问，调查，要保持非常好的态度，good attitude，逐渐缓和查税官的攻击心理和敌对情绪。牛教授幽默的说，在这一点上，中美人心皆同，税务官也是人嘛。
再次，如果问题还没有解决，即使要被查税，牛教授说还可以启动所谓“七项保护程序”，保护自己利益，因为联邦税务局只能要求你“pay only what you owe”。税收不是横征暴敛，更不会杀鸡取卵，政府还是希望市场更良性地运转。
三、什么是税法上的居民
牛教授指出，作为税法上的居民和居民以及公民的身份是不一样的，即使你还不是公民，但可能已经是税法上的居民。构成税法上的居民，有一个183天的理论。何为183天理论？牛教授解释说，就是当年在美居住31天或以上天数加上去年在美居住天数的三分之一加上前年在美居住天数的六分之一的总和如果大于等于183，就构成税法意义上的居民，就纳入联邦税务局查税的范围，这一点一定要了解。
四、课税种类
牛教授指出，如果构成税法意义上的居民，就要如实申税并依法纳税，具体的课税种类如所得税、遗产税、赠与税，这些都必须全球征税，无论收益是否发生在美国本土，都必须如实向联邦事务部门报税，主动披露。关于申报的各类表格，牛教授也是非常熟稔，脱口而出。但是，牛教授指出，若收益数目、财产转移在一定的范围和额度之内，只要求披露，不要求课税。说到这，牛教授顺便告诉大家利用额度，合理避税的技巧，强调这是税法允许的行为，华人要知道运用。
五、应对查税的具体策略
说到华人如何应对联邦调查局的查税，牛教授又以他从业16年的经验和参与的成功案例告诉大家，首先查税并不可怕，也不复杂，没必要恐慌。即使上到税务法庭，也没必要紧张，只要积极配合、合情合理，大部分的税务官司都会庭外和解。所以，主动披露，不留隐患，这不光是应该做的，而且能建立守法纳税人的良好印象，获得更高的信用，对于将来申请贷款都会有益。他还以一个华人餐馆老板拒不配合接受联邦税务局调查，最后被由税务法庭送到刑事法庭，除了课以重罚，还被判刑并被遣返的案例，告诫大家主动配合的重要。
第二，如果请会计师帮助查税，则一个合格的会计师，不仅要精通税法知识，还要掌握一定的心理学知识，要说服华人企业或个人积极配合调查。同时，运用一定的专业知识，技巧均摊和控制额度。如一个华人企业，前两年基本没有收益，第三年收益特别高，按收入比例要被课以很高的税，但是，如果把第三年的收益均摊到前两年，平均下来，则大大降低课税额度。
第三，牛教授还忠告在美华人创业者，一定要和员工、同事、同行搞好关系。如果和员工关系不好，没有支付员工应有的报酬和福利，员工向联邦税务局举报，假如事实成立，则惩罚力度相当大。他自己就亲历很多华人企业老板被员工和同行举报的案例，有些扳回局面，有些结局很惨，有的甚至还发生了流血的惨剧，所以，牛教授殷切寄语华人：老板创业艰辛、员工工作勤勉，大家都不容易，所以只有同心同德，双方才都能更好发展。
此外，牛教授还就弃籍税、资金房产股份转移方案等内容进行了讲解，讲座内容大家都非常感兴趣，所以都听得很投入，而且，互动很活跃。讲座过程中就不时有人打断，向他提问。在后面的提问环节，更是几乎所有人都向牛教授问了个遍。有问访问学者和留学生如果有大额现金进账，是否需要报税；有问移民美国应该按照什么步骤转移财产最合理避税；有问非美国公民，如何在美国投资，如何买房。有问借钱给别人或者问别人借钱，怎样操作才能不被联邦税务局怀疑非法洗钱；有问如果别人欠钱不还，如何讨回等等，牛教授一一仔细作答，直至讲座结束，还有人在向牛教授咨询问题，因此，全场讲座下来，信息量非常大，专业性非常强，但是，牛教授化繁为简，条分缕析地讲解，在场的观众都感觉很有收获，很受启迪。
新闻人爱引用明朝的文化名人杨继盛的一句：“铁肩担道义，辣手著文章”来表达新闻所承担的社会责任。李大钊曾经借用过，并改“辣”为“妙”，从牛教授的讲座以及他提到的所参与的一系列为在美华人企业维权、挽回损失的案例，我们不禁要再改这句名言来礼赞牛教授：“铁肩担道义，妙笔巧算账”。文人的妙笔能生花，而牛教授的妙笔能生金，这真正又高度契合了新闻人所坚守的“笔下有财产万千，笔下有性命关天”的谨慎和正气。
牛教授说话音量不大，而且带着浓浓的西北口音，非常浑厚。他轻声、平缓地讲述，体现了一个会计师的谨慎，但是，由于轻声说重话，则声音更有分量。另外，讲座现场也深切感受到牛教授个性化的肢体语言，造型俨然雕塑，而且是力能扛鼎的雕塑，透着一股张力，更让人觉得稳重可信。因此，我们期待并有理由相信，牛教授会继续担当华人在美创业、生活的坚强后盾。
本次讲座由杜克医学中心访问学者王群主持，讲座结束，北卡华人学者中美交流协会理事长王朝晖先生向牛教授颁发讲者证书并合影留恋。
美中经文协会董事长卫高荣先生、秘书长铁木钦先生也到会聆听。作为本届讲坛的协办单位之一，美中经文协会曾经给北卡华人学者中美交流协会很大的支持，卫高荣先生也曾经作客讲坛，畅谈参与中美交流三十年的感悟，此次莅临现场，接受协会颁发“年度协会荣誉理事”证书，美中经文协会会长李勐先生也曾经作客协会讲坛，并因着对协会的大力支持，同时获得“年度协会荣誉理事”称号，以表达协会对他们的敬意和感谢。
